ANAF Cluj-Napoca a clarificat, printr-un comunicat de presă, care sunt termenele pentru depunerea Declarației informative SAF-T (D406) de către firmele încadrate în categoria contribuabililor mici.
Obligația de depunere a Declarației informative SAF-T (D406) a început de la data de 1 ianuarie 2025 și pentru contribuabilii mici.
Declaraţia informativă D406 se transmite în format electronic, data-limită de transmitere fiind:
- ultima zi calendaristică a lunii următoare perioadei de raportare, respectiv luna/trimestrul calendaristic, după caz, pentru alte informaţii decât cele privind secţiunile „Stocuri“ şi „Active“;
- la termenul de depunere a situaţiilor financiare aferente exerciţiului financiar, în cazul secţiunii „Active“;
- la termenul stabilit de organul fiscal central, care nu poate fi mai mic de 30 de zile calendaristice de la data solicitării, în cazul secţiunii „Stocuri“.
Contribuabilii/Plătitorii beneficiază, conform ANAF Cluj-Napoca, de o perioadă de graţie de:
- 6 (şase) luni pentru prima raportare, respectiv 5 (cinci) luni pentru a doua raportare, 4 (patru) luni pentru a treia raportare, 3 (trei) luni pentru a patra raportare, 2 (două) luni pentru a cincea raportare, pentru contribuabilii care au obligaţia de transmitere lunară a fişierului SAF-T;
- 3 (trei) luni pentru prima raportare, pentru contribuabilii care au obligaţia de transmitere trimestrială a fişierului SAF-T.
„Ca urmare, contribuabilii/plătitorii nu sunt sancţionaţi contravenţional, conform prevederilor art.337^1 din Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, dacă depun Declaraţia informativă SAF-T (D406) validă, în termenul maxim prevăzut la alineatul precedent”, conform instituției.
Perioada de graţie se calculează pornind de la ultima zi a perioadei de raportare pentru care aceasta se acordă, când obligaţia de transmitere devine efectivă pentru respectivul contribuabil.
Astfel:
- pentru contribuabilii mici care au perioada de raportare trimestrială, perioada de grație stabilită prin ordinul mai sus menționat, determină ca Declarația SAF-T (D406) aferentă trimestrului I din anul 2025 să poată să fie depusă în termen, până la data de 30 iunie 2025.
- pentru contribuabilii mici care au perioada de raportare lunară, depunerea Declarației SAF-T (D406) corespunzătoare perioadei ianuarie-iunie 2025, se consideră a fi depusă în termen, dacă se realizează până la data de 31 iulie 2025.
„Subliniem faptul că, acei contribuabili care nu au fost încadraţi la data de 31 decembrie 2021 în categoria marilor contribuabili sau a contribuabililor mijlocii şi care și-au păstrat această încadrare şi după data de 1 ianuarie 2022, sunt denumiţi generic contribuabili mici”, precizează ANAF Cluj-Napoca.
Declaraţia informativă D406 se depune doar online, în format electronic, prin intermediul serviciului public digital „Servicii online - Depunere declaraţii“ al ANAF sau prin intermediul site-ului www.e-guvernare.ro, serviciul „Depunere declaraţii ANAF“.
Raportarea SAF-T. Ce trebuie să știe firmele
SAF-T vine de la „Standard Audit File for Tax” - fişierul standard de control fiscal. Prin această nouă obligație declarativă, respectiv D406, se face schimbul electronic de date contabile dintre firmă și ANAF, în baza unui standard internațional.
„Declarația SAF-T adună toate înregistrările din contabilitate, tot ce ținem noi, în acest moment, pe general ledger și pe celelate jurnale, adună partea de achiziții, partea de vânzări, de mijloace fixe, de stocuri și le transmite prin fișiere standardizate direct către ANAF pentru a fi prelucrate și pentru a se vedea și înregistra un risc fiscal, că, de fapt, ăsta ar fi primul motiv pentru care ANAF cere astfel de declarații” - a explicat consultantul fiscal Horațiu Hagiu într-un video interviu pentru StartupCafe.ro
Obligația de raportare SAF-T (D406) a fost introdusă în 2022, în România, fiind vizați mai întâi contribuabilii mari. În 2023, sistemul de raportare a devenit obligatoriu și pentru contribuabilii mijlocii, iar din 2025 și pentru firmele mici.
Raportarea SAF-T se face lunar, pentru contribuabilii cu perioadă fiscală lunară pentru TVA, și trimestrial, pentru contribuabilii cu perioadă fiscală trimestrială sau anuală pentru TVA.
Amintim că amenzile pentru firmele care nu depun Declarația 406 (SAF-T) la termen sunt între 1.000 – 5.000 lei, iar cele care o depun cu erori riscă amenzi de câte 500-1.500 lei.
„O firmă mică se poate trezi cu 5 X 12 amenzi, adică 60.000 de lei într-un an. Atenție, inclusiv firmele fără activitate, nu există o excepție la companii. Și întreprinderile străine care sunt înregistrate cu cod TVA în România trebuie să depună SAF-T, deci orice societate care chiar dacă nu are activitate, are obligația de a depune SAF-T. Orice SRL, are sau nu are activitate, trebuie să depună SAF T, risc de amendă în plus”, a avertizat contabilul Horațiu Hagiu de la compania de consultanță Weex Global.