Ministerul Finanțelor a publicat un proiect de norme metodologice de aplicare a cotei de TVA de la 1 august 2025, va urmare a primului pachet fiscal al Guvernului Bolojan, rezultând nivelul taxei pe valoare adăugată pentru legume și fructe și alte produse agroalimentare, dar și pentru furajele folosite în fermele românești.
De la 1 august 2025, vor fi două cote de TVA în România: 21% cota generală de TVA (în creștere de la 19%), respectiv cota redusă de TVA de 11% (în creștere de la 5% sau 9% după caz).
Legumele și fructele se încadrează la TVA de 11%, de la 1 august 2025, conform proiectului de norme metodologice, analizat de consultantul fiscal Cornel Grama, pe grupul de Facebook Tax Advisors.
Astfel, la TVA de 11% intră legume, plante, rădăcini şi tuberculi, alimentare, care se încadrează la codurile NC 0701 - 0714, cu excepţia celor care se încadrează la codurile NC 0701 10 00, 0703 10 11, 0712 90 11, 0713 10 10, 0713 33 10.
Ministerul Finanțelor a publicat proiectul de Hotărâre de Guvern pentru modificarea şi completarea Titlului VII „Taxa pe valoarea adăugată” din Normele metodologice de aplicare a Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, ca urmare a Legii nr. 141/2025, adoptate prin angajarea răspunderii Guvernului în fața Parlamentului.
Guvernul a restrâns sfera alimentelor pentru care se aplică cota redusă de TVA. De aceea, noile norme propuse de Ministerul Finanțelor introduc un punct nou, punctul 36^1, care definește noțiunile de „alimente destinate consumului uman” și „alimente destinate consumului animal”, respectiv hrana pentru animale.
- „Produs alimentar” (sau „aliment”) înseamnă orice substanță sau produs, indiferent dacă este prelucrat, parțial prelucrat sau neprelucrat, destinat sau prevăzut în mod rezonabil a fi ingerat de oameni.
- „Hrană pentru animale” (sau „produse pentru hrana pentru animale”) înseamnă orice substanță sau produs, inclusiv aditivii, indiferent dacă sunt prelucrate, parțial prelucrate sau neprelucrate, destinate utilizării ca hrănire pe cale orală a animalelor;
Exemple cuprinse în noua propunere de norme TVA:
- Exemplul nr. 1:
Un producător agricol vinde caise care se încadrează la codul NC 0809 10 00 către un comerciant. Pentru livrarea efectuată producătorul agricol aplică cota de TVA de 11%. La rândul său, comerciantul vinde caisele cu cota de 11% indiferent ce destinaţie ulterioară vor avea fructele livrate: alimente, materie primă pentru dulceaţă, compoturi sau producţia de alcool.
- Exemplul nr. 2:
Un producător de miere livrează mierea, care se încadrează la codul NC 0409 00 00, atât către magazine de vânzare cu amănuntul, cât şi către fabrici de produse cosmetice sau către producători de hidromel. În toate situaţiile va aplica cota redusă de 11% la livrarea mierii.
- Exemplul nr. 3:
O persoană impozabilă importă ulei de soia, care se încadrează la codul NC 1507, pentru producerea de biodiesel. Cota de TVA aplicabilă pentru importul de ulei de soia este cota redusă de 11%.