Fondul Monetar Internațional (FMI) a făcut României o serie de recomandări privind măsurile fiscale pe care ar putea să le ia: de la introducerea a două cote de impozit pe venit, majorarea TVA și a impozitului pe dividende, la o eventuală reducere sau eliminare a contribuției la asigurările sociale de sănătate (CASS) și scădere a pragului de impozitare pentru microîntreprinderi.
„Asistența tehnică oferită de FMI României a inclus ca recomandare-cheie reformarea sistemului fiscal prin mutarea poverii fiscale de pe impozitarea muncii (inclusiv contribuțiile la asigurările sociale) către impozitele pe consum și, într-o măsură mai mică, către impozitele pe capital”, spune FMI în raportul publicat vineri.
Dacă vor fi implementate integral, recomandările pot genera venituri de cel puțin 1,2% din PIB în 2025, susține FMI.
De precizat, că recomandările au fost făcute înainte de finalul anului 2024, dar incluse în acest raport publicat vineri de FMI. O parte dintre aceste sugestii, precum cea care vizează impozitul pe dividende sau scăderea pragului la micro, fiind deja luate.
LISTA recomandărilor FMI pentru România
Asistența tehnică din partea FMI, solicitată de Ministrul Finanțelor, a propus următoarele măsuri:
- Impozitarea Muncii: Trecerea de la cota unică de 10% pentru impozitul pe venituri din muncă la un sistem cu două cote marginale de impozitare, de 15% și 25%, aceasta din urmă aplicându-se celor mai mari venituri (percentila 90).
Pentru a reduce sarcina fiscală asupra majorității contribuabililor, contribuția la asigurările de sănătate ar trebui să fie semnificativ redusă sau eliminată. În măsura în care spațiul fiscal o permite, scarina fiscală aferentă veniturilor mici ar trebui abordată prin acordarea unui ajutor mai generos sau prin introducerea unui program de beneficii pentru muncă. Contribuțiile la pensii ar trebui fie să nu fie deductibile, fie veniturile din pensii ar trebui impozitate.
- Impozitarea veniturilor din capital și a proprietăților. Impozitele pe dividendele distribuite către persoane fizice ar trebui să fie majorate (n.r. în raport se precizează că ar trebui să crească de la 8 la 10%, aceasta fiind rata impozitului aplicat veniturilor din dobânzi, dar începând cu 2025 s-a modificat cota de impozit pe veniturile din dividende, fiind deja în prezent 10%). Această măsura ar crește veniturile, ar reduce oportunitățile de arbitraj fiscal și ar îmbunătăți progresivitatea. Principalele recomandări pentru impozitul pe proprietăți sunt unirea impozitului pe terenuri și clădiri într-un singur impozit și reducerea scutirilor, oferind în același timp facilități fiscale pentru grupurile vulnerabile sub alte forme.
Impozitarea profiturilor firmelor poate fi îmbunătățită prin eliminarea creditului fiscal pentru sponsorizarea întreprinderilor și înlocuirea scutirii fiscale pentru profiturile reinvestite cu un credit fiscal de până la 50% pentru investițiile eligibile, plafonat la 10% din impozitul pe profit datorat. Stimulentul fiscal pentru cercetare-dezvoltare ar trebui să fie restructurat ca un credit fiscal rambursabil. În final, spune FMI, pragul de cifră de afaceri pentru regimul microîntreprinderilor ar trebui să fie redus semnificativ de la nivelul actual de 500.000 EUR, de preferat prin armonizarea acestuia cu pragul de înregistrare pentru TVA (88.500 EUR). Și în acest caz amintim că prin OUG-trenuleț 156/2024 s-a modificat regimul fiscal al microîntreprinderilor pentru 2025. O schimbare este scăderea plafonului cifrei de afaceri pentru impozitarea micro de la 500.000 EUR la 250.000 EUR.
- Impozitele pe consum. Pentru a crește veniturile și a crea spațiu fiscal pentru reducerea cotei contribuției pentru asistența medicală, cotele reduse ale TVA-ului ar trebui să fie majorate la cota standard, cu excepția, posibil, a alimentelor de bază — majorarea ar putea fi realizată treptat pentru a atenua impactul asupra prețurilor de consum. În plus, cota standard de TVA ar trebui să fie crescută de la 19% la cel puțin 20% în 2025 și ulterior la 21%, apropiindu-se astfel de media UE-27 de 22%.
Accizele ajustate la inflație pentru tutun și alcool ar trebui să fie majorate, iar ratele accizelor pentru vinurile liniștite și spumante ar trebui unificate la aproximativ 60 lei/hl (la prețurile actuale). Accizele ajustate la inflație pentru combustibilii fosili ar trebui să fie majorate treptat către nivelul optim. Prețurile suplimentare ale carbonului ar trebui să fie însoțite de programe, precum transferuri de numerar direcționate, pentru a proteja gospodăriile cu venituri mici de impactul asupra prețurilor la energie.
Vezi raportul FMI.